Chaque monnaie fiduciaire dans le monde est créée, libérée et contrôlée par une seule entité - dans la plupart des cas, une banque centrale. Selon la loi, les citoyens ordinaires ne sont autorisés qu'à acheter, vendre ou conserver la monnaie. Si quelqu'un tente de créer une quantité quelconque d'argent, il se retrouve inévitablement derrière les barreaux.
Lorsque le bitcoin a été introduit, il a créé un paradigme complètement nouveau et unique. C'est la première monnaie numérique et décentralisée au monde qui n'est contrôlée par personne. De plus, le concept même de Bitcoin implique que toute personne disposant d'une puissance de calcul suffisante peut créer des pièces en étant simplement un membre actif de la communauté.
Alors que le bitcoin devient de plus en plus populaire, les services de police, les autorités fiscales et les organismes de réglementation juridique du monde entier tentent de comprendre le concept de crypto-monnaie et de déterminer sa place exacte dans les réglementations et les cadres juridiques existants.
La légalité du bitcoin dépend de qui vous êtes, où vous vous trouvez dans le monde et ce que vous en faites. Voici notre guide des questions juridiques relatives au bitcoin, qui se concentre principalement sur les États-Unis, mais couvre également d'autres pays importants.
Préoccupations concernant les crypto-monnaies
Dans de nombreuses juridictions, les autorités ont encore du mal à comprendre le bitcoin, et encore moins à le définir en termes juridiques. De nombreuses inquiétudes ont été soulevées quant à sa nature décentralisée. Il semble tout à fait naturel que les autorités s'inquiètent d'une communauté financière qui ne peut être entièrement contrôlée.
Cela s'applique également aux échanges et à la protection des fonds des personnes. Si les échanges basés aux États-Unis doivent être réglementés, il existe de nombreuses plateformes offshore qui ne le sont pas. En effet, l'histoire des crypto-monnaies a été remplie d'exemples d'échanges qui ont soudainement fermé et se sont enfuis avec les fonds des gens.
Le plus célèbre de ces cas est la fermeture de la célèbre bourse Mt.Gox. Au début de 2014, l'ancienne bourse de bitcoins la plus importante a déposé son bilan en raison de problèmes technologiques et du vol ou de la perte apparente de 744 000 bitcoins de ses utilisateurs. Ce nombre représentait environ 6 % des 12,4 millions de bitcoins en circulation à l'époque.
La capacité du bitcoin à être utilisé de manière semi-anonyme est une autre source d'inquiétude. Même si chaque transaction est enregistrée dans la blockchain, il est très facile pour les utilisateurs de rester presque totalement anonymes, car ces enregistrements ne contiennent que les clés publiques et le montant des fonds transférés.
La plupart de ces préoccupations ont été exprimées après qu'un marché noir sur Internet, Silk Road, a attiré l'attention des médias, car les bitcoins y étaient la seule forme de paiement acceptée. Le marché a depuis été fermé par le FBI, mais les autorités s'inquiètent toujours de l'attrait du bitcoin pour les négociants de biens et services illégaux. En outre, il est à craindre que le semi-anonymat et la nature décentralisée du bitcoin puissent être exploités dans le cadre de programmes de blanchiment d'argent et d'évasion fiscale.
Vos possibilités dépendent du rôle à définir
Acheter des biens
L'achat de biens avec des bitcoins est tout à fait légal.
En 2013, le Bitcoin a été classé comme une monnaie virtuelle décentralisée convertible par le Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) du département du Trésor américain. Ils ont également publié une orientation, dans laquelle ils ont déclaré que ceux qui obtiennent des unités de monnaie virtuelle et les utilisent pour acheter des biens ne sont pas considérés comme des transmetteurs d'argent et opèrent dans le respect de la loi.
Ainsi, l'achat de biens et de services de qualité avec des bitcoins est tout à fait légal. La crypto-monnaie est acceptée comme mode de paiement sur plusieurs places de marché et fournisseurs de services en ligne majeurs et mineurs, notamment Overstock, Shopify et OKCupid. En outre, il existe des magasins et des restaurants dans tous les États-Unis où vous pouvez payer avec des bitcoins.
Investir
L'investissement en bitcoins est légal.
Selon les mêmes directives, l'investissement en bitcoins se situe également sur le territoire légal. De nombreux échanges réglementés basés aux États-Unis doivent se conformer aux politiques de lutte contre le blanchiment d'argent et de connaissance du client. Pour cette raison, les personnes qui souhaitent négocier et investir en bitcoins doivent vérifier leur identité et connecter un compte bancaire existant.
La Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis a toutefois averti les investisseurs potentiels que les fraudeurs et les promoteurs de programmes d'investissement à haut risque peuvent cibler les utilisateurs de bitcoins.
Le minage
Les lois ont rarement été appliquées pour réprimer les mineurs de bitcoins.
Les directives du FinCEN indiquent que les utilisateurs qui créent des unités de bitcoins et les échangent contre de la monnaie plate peuvent être considérés comme des transmetteurs d'argent et être soumis aux lois et réglementations spéciales qui couvrent ce type d'activité.
Cependant, à ce jour, ces lois ont rarement, voire jamais, été appliquées pour réprimer les mineurs de bitcoins.
Accepter des paiements en bitcoins (pour les entreprises)
Les entreprises sont tenues de payer des impôts sur les revenus perçus en bitcoins.
Il est légal pour les entreprises, grandes et petites, d'accepter des paiements en bitcoins. En supposant, bien sûr, qu'il s'agisse d'une entreprise bienveillante qui vend des biens et des services contre de la monnaie ordinaire et qui choisit d'accepter les bitcoins comme autre moyen de paiement légal. Toute entreprise acceptant les paiements en bitcoins est également tenue de payer des impôts sur les revenus perçus grâce aux bitcoins.
Le bitcoin a été reconnu comme une monnaie virtuelle convertible, ce qui implique que l'accepter comme forme de paiement est exactement la même chose que d'accepter de l'argent, de l'or ou des cartes cadeaux.
Fiscalité
Selon une directive sur les monnaies virtuelles, qui a été publiée pour la première fois par l'Internal Revenue Service (IRS) en 2014, les crypto-monnaies comme le bitcoin doivent être traitées comme des biens et non comme des devises et être imposées comme telles. Cependant, ce n'est pas aussi simple que cela peut paraître.
Par exemple, si vous achetez quelque chose valant 300 dollars avec vos bitcoins, cela signifie que vous venez de vendre un actif. Vous avez réalisé un bénéfice ou une perte sur cette vente, en fonction de la valeur du bitcoin lorsque vous l'avez acheté et lorsque vous l'avez vendu. La question de savoir s'il s'agit d'un gain ordinaire ou en capital, à court ou à long terme, dépend des circonstances.
La réglementation n'est pas tout à fait claire, mais l'IRS tente de sévir contre les déclarations. Au cours de l'année 2015, seules 802 personnes ont payé des impôts sur les bénéfices du bitcoin. L'IRS utilise apparemment un logiciel spécial pour traquer les fraudeurs à l'impôt sur les bitcoins.
Un projet de loi bipartisan, qui prévoit une exonération fiscale pour les transactions de moins de 600 dollars, a récemment été présenté à la Chambre du Congrès. S'il est adopté, il facilitera grandement la vie des petits commerçants au jour le jour. En attendant, il est recommandé de conserver des traces de toutes les activités liées aux bitcoins.
Lorsqu'il s'agit de négocier des bitcoins, les registres conservés doivent contenir les mêmes informations que les relevés de courtage d'actions ou de devises : date, description, quantité, prix et frais. Si vous faites du minage, vous aurez peut-être besoin de savoir quand le produit des bitcoins a été atteint. Les entreprises qui acceptent les bitcoins comme moyen de paiement doivent enregistrer la référence des ventes, le montant reçu en BTC et la date de la transaction. Si des taxes de vente sont exigibles, le montant dû est calculé sur la base du taux de change moyen au moment de la vente.
BitLicense
BitLicense est un ensemble de règlements concernant les transactions en bitcoins mis en avant par le département des services financiers de l'État de New York (NYDFS) pour les sociétés de bitcoins opérant à New York ou servant les résidents de cette ville. En septembre 2017, deux ans après l'entrée en vigueur de la réglementation, seules cinq licences ont été accordées, et les entreprises qui ont réussi à les obtenir ont dû dépenser jusqu'à 100 000 dollars pour y parvenir. De nombreuses entreprises ont décidé de ne pas servir les résidents de New York, la bourse Bitfinex décrivant les exigences fixées par le NYDFS comme "extrêmement invasives", ajoutant qu'elles compromettraient la vie privée de leur base d'utilisateurs.
La licence peut être obtenue par le biais d'un processus de demande, qui coûte 5 000 dollars. Les entreprises qui souhaitent obtenir la licence devront disposer d'un responsable de la conformité, chargé de superviser la conformité de l'entreprise aux règlements. En outre, toutes les autres lois fédérales et d'État qui s'appliquent aux bitcoins doivent être respectées. Cela inclut le respect des lois sur les transmetteurs de fonds, la lutte contre le blanchiment d'argent et les politiques de connaissance du client. De telles protections peuvent devenir très coûteuses.
Avis des régulateurs
SEC - Securities and Exchange Commission (Commission des opérations de bourse)
La Securities and Exchange Commission a été notablement silencieuse sur le sujet des bitcoins, surtout par rapport aux organismes de réglementation d'autres pays. En 2014, elle a publié une alerte aux investisseurs, dans laquelle elle avertissait les gens que les utilisateurs de bitcoins peuvent être ciblés par des fraudeurs.
La SEC a récemment enquêté sur une offre initiale de pièces de crypto-monnaie (ICO) appelée "DAO", qui a été piratée et où environ 50 millions de dollars de pièces d'Ether ont été volés. Dans cette enquête, la SEC s'est principalement attachée à déterminer si les pièces de DAO constituaient une valeur mobilière. Le rapport a conclu que le fait d'investir de l'argent dans un jeton, dans l'attente d'un profit qui découle des efforts de gestion d'autres personnes, fait d'une crypto-monnaie une valeur mobilière et nécessite une réglementation appropriée.
Cependant, le rapport de la SEC se concentrait entièrement sur les offres initiales de pièces de monnaie, et le bitcoin a largement dépassé ce stade. Ainsi, toute réglementation que la SEC est susceptible d'imposer, ne concernera très probablement que les nouveaux venus sur le marché. La question de savoir si le bitcoin peut être traité comme une valeur mobilière dépend de la transaction particulière, mais la SEC a décidé que toute entreprise utilisant la technologie Blockchain pour négocier des valeurs mobilières devrait s'enregistrer en tant que bourse, système de négociation alternatif (ATS) ou courtier/négociant.
FinCEN - Financial Crimes Enforcement Network (réseau de répression des délits financiers)
Selon les orientations du FinCEN sur les crypto-monnaies, la "monnaie virtuelle", comme ils l'appellent, est définie comme un "moyen d'échange qui fonctionne comme une monnaie dans certains environnements, mais qui ne possède pas tous les attributs d'une monnaie réelle". Les orientations ne concernent que les monnaies virtuelles convertibles comme le bitcoin, qui peuvent soit se substituer à la monnaie réelle, soit avoir un équivalent en monnaie existante.
Les "utilisateurs" de monnaie virtuelle ne sont pas considérés comme des MSB (Money Serving Business) au sens de la réglementation du FinCEN. Cela signifie que si vous avez obtenu des bitcoins pour payer des biens ou des services, vous n'êtes pas soumis à la réglementation en matière d'enregistrement, de déclaration et de tenue de registres des MSB.
En revanche, les "échangeurs" et les "administrateurs" sont considérés comme des transmetteurs de fonds et doivent donc se conformer aux réglementations de FinCEN. Les orientations définissent les "échangeurs" comme des personnes engagées en tant qu'entreprise dans l'échange de bitcoins et d'autres monnaies numériques, tandis que les "administrateurs" sont engagés en tant qu'entreprise dans la mise en circulation de la monnaie virtuelle.
En juillet 2017, dans sa première action contre une MSB localisée à l'étranger et opérant aux États-Unis, FinCEN a imposé une pénalité de 110 millions de livres sterling à l'échange BTC-e, en arrêtant l'un de ses opérateurs et en saisissant le domaine du site.
CFTC - Commodity Futures Trading Commission (Commission des marchés à terme de marchandises)
La CFTC est une agence fédérale américaine indépendante qui s'occupe des produits financiers dérivés. En 2014, un commissaire de la CFTC a déclaré que l'agence avait définitivement autorité en ce qui concerne le bitcoin, car elle estime que celui-ci peut être classé comme une marchandise.
Récemment, l'agence a publié un guide d'introduction, dans lequel elle affirme que les monnaies virtuelles peuvent être considérées comme des marchandises ou des contrats dérivés, en fonction des faits et des circonstances. Cela a entraîné une chute de huit pour cent du taux de change du bitcoin, les investisseurs craignant un durcissement de la réglementation.
La CFTC semble avoir adopté une position pro-bitcoin, en accordant récemment à LedgerX le droit de créer un marché à terme réglementé sur le bitcoin. En septembre 2017, la CFTC a déposé ses toutes premières accusations contre des fraudeurs de Bitcoin. Dans un geste salué par les véritables investisseurs en bitcoins, Gelfman Blueprint a été accusé de fraude, de détournement et d'émission de faux relevés de compte en rapport avec des investissements sollicités en bitcoins.
IRS - Internal Revenue Service
Même si l'IRS a publié une orientation générale sur l'imposition des monnaies numériques, de nombreuses questions restent sans réponse. L'agence a encore compliqué les choses avec sa décision de taxer le bitcoin comme un bien, ce qui signifie que même le fait de payer une tasse de café avec la crypto-monnaie entraînera une taxe.
Selon la réglementation de l'IRS, acheter des biens et des services avec des bitcoins est exactement la même chose que vendre un bien. Si vous dépensez vos bitcoins, cela signifie que vous avez réalisé un bénéfice ou une perte, en fonction du taux de change du BTC au moment où vous l'avez acheté et au moment où vous l'avez vendu.
Afin de respecter la réglementation de l'IRS, il est recommandé de conserver un registre de toutes vos transactions liées aux bitcoins.
Comme seulement 0,04 % des clients ont inclus la crypto dans leurs déclarations fiscales de 2017, l'IRS a intensifié sa chasse aux fraudeurs de l'impôt sur le bitcoin, ayant même formé un groupe de travail dédié. Cependant, alors que l'IRS surveille de près les transactions en bitcoin et autres crypto-monnaies pour tenter d'obtenir plus d'argent des impôts, des rumeurs ont circulé sur une éventuelle future amnistie fiscale pour les utilisateurs de bitcoin. Reste à savoir si cela se produira réellement et quand cela se produira.
La Réserve fédérale
La Réserve fédérale américaine est l'entité bancaire la plus influente au monde, car elle contrôle la monnaie de réserve mondiale - le dollar américain. Elle est très intéressée par les monnaies numériques et la technologie qui leur est associée, ayant publié des articles approfondis sur le bitcoin et la blockchain. Le fait qu'un géant financier comme la Réserve fédérale ait investi des heures de travail pour comprendre le concept du bitcoin en dit long sur l'influence que cette monnaie est en train de prendre.
Cependant, l'organisation a émis à plusieurs reprises des avertissements sur les risques associés aux monnaies numériques. Récemment, la Réserve fédérale a déclaré qu'elle accordait une "attention toute particulière" à la blockchain, qu'elle décrit comme quelque chose qui "pourrait améliorer ou exacerber les risques financiers traditionnels". Un gouverneur de la Fed américaine aurait également déclaré que les monnaies numériques pourraient faciliter la dissimulation d'activités illégales.
Janet Yellen, la présidente de la Réserve fédérale américaine, a récemment déclaré que la Réserve fédérale étudiait actuellement la possibilité d'introduire sa propre monnaie numérique. Si cela se produit, les États-Unis rejoindront le marché des crypto-monnaies avec leur propre crypto-monnaie, officielle et contrôlée par l'État.
FINRA - Autorité de régulation de l'industrie financière
L'organisme d'autorégulation des courtiers américains a été très actif dans la définition du bitcoin, la rédaction de guides et l'émission d'avertissements pour ses clients.
Ce qui est intéressant, c'est que dans son rapport sur la technologie des grands livres distribués, la FINRA a laissé entendre que l'utilisation généralisée de la technologie Blockchain pourrait avoir un impact sur les pratiques commerciales de base de l'organisation. Plus précisément, la façon dont les membres de la FINRA s'autorégulent dans les domaines des politiques de lutte contre le blanchiment d'argent et de connaissance des clients, de la vérification des actifs, de la continuité des activités, de la surveillance, des paiements et même de la tenue des dossiers.
OCC - Office of the Controller of the Currency (Bureau du contrôleur de la monnaie)
Dans son document de 2016, le bureau du Trésor américain a proposé une possibilité d'aller de l'avant en examinant les demandes des entreprises fintech pour devenir des banques nationales à vocation spéciale (SPNB). Cette initiative doit permettre aux entreprises qui souhaitent devenir des banques numériques à vocation limitée de bénéficier d'un régime réglementaire fédéral unifié. Cependant, en novembre 2017, d'importantes incertitudes politiques et juridiques entourent encore cette initiative.
En outre, l'OCC a publié un autre document optimiste dans lequel il appelle à la formation d'un département "innovation responsable". Ils prévoient de lancer des bureaux à Washington, New York et San Francisco pour stimuler la croissance des technologies émergentes, y compris les monnaies numériques.
CFPB - Bureau de protection financière des clients
Le Bureau a émis un avertissement aux consommateurs concernant le bitcoin. La volatilité des taux de change, le manque éventuel d'assistance de la part des bourses en cas de perte de fonds et la menace de piratage et d'escroquerie ont été cités parmi les problèmes potentiels. Par ailleurs, le CFPB a également reconnu les avantages du bitcoin.
NFA - National Futures Association
La NFA est un organisme indépendant d'autorégulation du marché à terme américain. Tous les participants au marché à terme, y compris ceux qui négocient des bitcoins, sont tenus d'être membres de la NFA.
Organisations qui élaborent la législation
À l'instar de la plupart des autres organisations gouvernementales, le Sénat américain et la Chambre des représentants n'ont pas fait preuve d'une grande proximité à l'égard du bitcoin et des autres monnaies numériques.
En août 2013, le Sénat américain a envoyé des lettres à divers organismes chargés de l'application des lois, les interrogeant sur les risques et menaces potentiels liés aux crypto-monnaies. La plupart des agences ont répondu par une reconnaissance prudente des utilisations légitimes des bitcoins.
Depuis lors, le sujet des crypto-monnaies a souvent été abordé tant au Sénat qu'à la Chambre des représentants. En 2016, le Congressional Blockchain Caucus a été formé afin d'informer tous les membres du Congrès sur le sujet du bitcoin et de la blockchain dans l'espoir de créer de futures lois qui affecteront ce secteur particulier.
Au cours de l'été 2017, les législateurs américains ont rédigé un projet de loi visant à protéger les crypto-monnaies de l'ingérence du gouvernement. Si le projet de loi est adopté, il fournira une protection à certaines crypto-monnaies qui se conforment à des exigences minimales spécifiques pour éviter qu'elles ne soient utilisées dans des pratiques commerciales illégales. Le projet de loi devrait être déposé à l'automne 2017.
Pays dans lesquels le bitcoin est interdit
Bolivie
En 2014, El Banco Central de Bolivia a carrément interdit toute monnaie qui n'était pas émise ou réglementée par le gouvernement. La banque a spécifiquement mentionné les bitcoins ainsi que certaines autres monnaies numériques, mais l'interdiction s'étend à toutes les crypto-monnaies.
Les autorités boliviennes ont récemment pris des mesures sévères contre l'utilisation des crypto-monnaies, qu'elles ont qualifiées de système pyramidal, et ont arrêté 60 personnes. Une déclaration d'accompagnement a souligné que cette action était nécessaire pour rappeler à la population que toute forme de monnaie numérique est interdite.
Équateur
Le gouvernement équatorien a interdit le bitcoin et toutes les autres monnaies numériques, en raison de la mise en place d'un nouveau système de monnaie électronique géré par l'État. Le projet est conçu pour être directement lié à la monnaie locale et est contrôlé par le gouvernement.
Vietnam
En 2014, la banque centrale vietnamienne a publié une déclaration dans laquelle elle interdisait explicitement à la population d'utiliser des bitcoins dans le pays. Cette mesure a été prise à titre de précaution, la foi de la monnaie numérique devant être décidée ultérieurement par le Premier ministre.
Selon les rapports, en août 2017, le Premier ministre vietnamien a autorisé un plan qui pourrait potentiellement conduire à la reconnaissance officielle du Bitcoin et d'autres monnaies numériques comme forme de paiement d'ici 2018.
Cependant, en octobre 2017, le gouvernement vietnamien a fait un autre revirement complet et a carrément interdit l'utilisation de la monnaie numérique dans le pays. Il a également été annoncé qu'à partir de début 2018, toute personne prise en train d'utiliser des monnaies numériques se verra infliger une amende.
Pays dans lesquels le bitcoin est légal
Australie
Au départ, les Australiens étaient potentiellement soumis à la taxe sur les biens et services lorsqu'ils achetaient ou dépensaient une crypto-monnaie. Souvent, les consommateurs pouvaient effectivement supporter cette taxe deux fois : une fois lorsqu'ils achetaient la crypto-monnaie et une autre fois lorsqu'ils l'avaient utilisée en échange de biens et de services soumis à cette taxe.
Tout récemment, dans une démarche visant à ouvrir la voie à davantage d'investissements fintech potentiels dans le pays, le gouvernement australien a finalement prévu une fin législative à la double imposition du bitcoin et d'autres monnaies numériques.
Bulgarie
La Bulgarie a été le premier État membre de l'Union européenne à reconnaître officiellement le bitcoin comme une monnaie, au lieu de le traiter comme une marchandise semblable à l'or.
Canada
Le bitcoin est actuellement classé comme un actif incorporel. On s'attend à ce qu'il soit réglementé par les lois sur la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Cette disposition n'est pas encore entrée en vigueur, mais lorsqu'elle le sera, les "négociants en monnaie numérique" seront réglementés comme des entreprises de services monétaires.
Chine
En 2013, la People's Bank of China (PBOC) a interdit à toutes les institutions financières de traiter les transactions liées aux bitcoins, interdisant la fixation des prix, l'achat et la vente de bitcoins. L'échange de bitcoins par des particuliers reste légal en Chine.
Le gouvernement chinois a sévi contre l'utilisation des crypto-monnaies dans leur pays, exhortant de multiples échanges à cesser les retraits, sans fournir aucun document légal. En septembre 2017, tous les échanges de monnaies virtuelles chinoises ont été exhortés à cesser leurs transactions avant la fin du mois, afin de rester en conformité avec la réglementation.
En outre, les régulateurs chinois ont introduit des interdictions sur les échanges de crypto-monnaies et les ICO. Cependant, bien que ces interdictions aient été sans aucun doute sévères et sans précédent, elles n'ont pas été en mesure d'éradiquer complètement le bitcoin de Chine. Dans leur dernière tentative, les régulateurs chinois vont commencer à ajouter au Grand Pare-feu les plateformes onshore et offshore liées aux monnaies virtuelles et aux ICO.
Estonie
Le ministère estonien des finances a décidé qu'il n'y avait aucun obstacle juridique à l'utilisation du bitcoin et d'autres crypto-monnaies similaires comme moyen de paiement. Les commerçants doivent identifier l'acheteur lors de l'établissement d'une relation d'affaires ou si l'acheteur acquiert pour plus de 1 000 € de cette monnaie par mois.
Finlande
L'administration fiscale finlandaise a décidé de traiter les transactions en bitcoins comme des contrats privés équivalents à des contrats de différence à des fins fiscales. Si vous achetez des biens avec des bitcoins ou convertissez des BTC en monnaie plate, toute augmentation de prix sera imposable, tandis que les pertes ne sont pas déductibles. Les bitcoins minés sont considérés comme des revenus du travail.
Le Conseil central des impôts de Finlande est allé à l'encontre de l'approche conventionnelle de l'UE et a classé tous les services autour du bitcoin et d'autres monnaies numériques similaires comme des services financiers, les rendant ainsi exempts de TVA.
France
En 2014, le ministère français de l'Économie et des Finances a exposé les grandes lignes de la réglementation à mettre en place pour les institutions financières et les utilisateurs de monnaies numériques. La réglementation exigeait que les distributeurs de bitcoins limitent le niveau d'anonymat en identifiant et en vérifiant leurs utilisateurs. Le traitement des monnaies numériques doit également être clarifié sur le plan fiscal, les monnaies devenant soumises à l'impôt sur les plus-values. Un seuil de 5 000 € a été proposé pour l'impôt sur la marge afin de permettre à la population d'essayer, d'investir et de développer des affaires avec le bitcoin avant de payer des impôts.
Allemagne
En Allemagne, le bitcoin est reconnu comme une monnaie privée. Cette décision permet aux utilisateurs de Bitcoin de continuer à l'utiliser sans aucune interférence du gouvernement et donne aux autorités la possibilité de taxer les bénéfices des entreprises utilisant la monnaie numérique.
Islande
Selon une déclaration de 2014 de la Banque centrale d'Islande, les transactions avec des bitcoins et d'autres monnaies numériques sont soumises à des restrictions.
En 2017, la Banque centrale a introduit un nouvel ensemble de règles, selon lesquelles des exemptions larges et générales ont été accordées aux restrictions précédemment imposées.
Israël
Depuis 2017, l'administration fiscale israélienne considère le bitcoin comme un actif imposable, au lieu d'une monnaie ou d'un titre financier. Conformément à cette politique, chaque fois qu'un bitcoin est vendu, le vendeur doit payer une taxe sur les plus-values de 25 %. Les mineurs et les négociants sont traités comme des entreprises, ce qui les soumet à l'impôt sur les sociétés et à une TVA de 17 %.
Tout récemment, il a été signalé qu'Israël allait commencer à taxer le bitcoin et les autres crypto-monnaies comme des biens. Cela signifie qu'il sera taxé par l'impôt sur les plus-values, qui en Israël s'élève à 25 % pour les investisseurs privés, tandis qu'un taux marginal pour les entreprises s'élève à 47 %. Les crypto-monnaies étant considérées comme un "actif incorporel", les investisseurs privés n'auront pas à payer la TVA, tandis que les entreprises y seront toujours soumises.
Japon
Le Japon est l'un des très rares pays où le bitcoin est reconnu comme une forme légale de paiement. En 2017, la taxe sur les échanges de bitcoins a été supprimée et les autorités financières japonaises ont commencé à délivrer des licences d'échange de crypto-monnaies.
Jordanie
Selon la politique actuelle de la Banque centrale de Jordanie, il est interdit aux banques, aux bourses, aux sociétés financières et aux sociétés de services de paiement de faire des transactions en bitcoin et autres monnaies numériques. La Banque centrale et le gouvernement jordanien ont émis des avertissements décourageant les gens d'utiliser les bitcoins, mais les petites entreprises et les commerçants les acceptent toujours.
Mexique
Le parlement mexicain examine actuellement une législation visant à réglementer le secteur des technologies financières du pays, qui connaît une croissance rapide et comprend le bitcoin et d'autres crypto-monnaies. La législation propose un ensemble de règles claires pour les entreprises fintech, visant à réduire les coûts et à stimuler la concurrence dans le secteur. Elle vise également à garantir la stabilité financière et à prévenir le blanchiment d'argent et le financement des extrémistes.
Slovénie
Selon le ministère slovène des finances, le bitcoin ne peut être considéré ni comme une monnaie, ni comme un actif. Les transactions en bitcoins ne sont pas soumises à l'impôt sur les plus-values, mais l'extraction de bitcoins et les entreprises qui vendent des biens et des services pour cette monnaie numérique sont taxées.
Suède
En matière d'acceptation du bitcoin et d'autres monnaies numériques, la juridiction suédoise est l'une des plus favorables au monde. L'autorité suédoise de surveillance financière a publiquement proclamé que les monnaies numériques comme le bitcoin étaient un moyen de paiement légitime. En outre, l'autorité fiscale suédoise a même décidé de taxer l'extraction de bitcoins en fonction de son succès.
Certaines entreprises, qui sont principalement des bourses, sont tenues de déposer une demande de licence et de se conformer à toutes les réglementations applicables aux prestataires de services financiers plus traditionnels, telles que les politiques de lutte contre le blanchiment d'argent et de connaissance du client.
Pays dans lesquels le bitcoin n'est pas réglementé
Belgique
Même si le ministre des Finances a indiqué que le gouvernement n'avait pas besoin d'intervenir dans le système Bitcoin dans l'immédiat, des discussions ont eu lieu au sujet d'une nouvelle législation qui devrait renforcer le contrôle du gouvernement sur le Bitcoin et les autres crypto-monnaies.
Brésil
En 2014, la Banque centrale du Brésil a publié une déclaration concernant les crypto-monnaies, dans laquelle elle affirmait que le bitcoin et les autres monnaies numériques ne devaient pas être réglementés. Quelques années plus tard, le président de la Banque centrale a poursuivi en décrivant le bitcoin comme un système pyramidal.
Chine : Hong Kong
Le directeur général de l'autorité monétaire de Hong Kong (HKMA) a considéré les bitcoins comme une marchandise virtuelle, déclarant que la HKMA ne réglementera pas la crypto-monnaie.
Le secrétaire aux services financiers et au Trésor de Hong Kong a déclaré que les lois existantes ne réglementent pas directement les bitcoins et autres monnaies numériques similaires, mais prévoient des sanctions pour les actes illicites impliquant ces monnaies, comme la fraude et le blanchiment d'argent.
Colombie
En 2014, la Superintendencia Financiera de Colombie a déclaré que l'utilisation du bitcoin n'était pas réglementée. Tout récemment, le même organe directeur a publié une autre déclaration, dans laquelle il indique que le gouvernement colombien n'autorise ou ne légalise toujours pas le bitcoin pour les transactions financières. Toutefois, à ce jour, le pays n'a pas l'intention de le rendre illégal.
Chypre
L'utilisation des bitcoins et autres crypto-monnaies n'est pas réglementée à Chypre.
Danemark
L'autorité de surveillance financière (FSA) du Danemark a déclaré que le bitcoin n'est pas une monnaie et a affirmé qu'il ne relève pas de son autorité réglementaire.
Grèce
Il n'y a pas de réglementation spécifique concernant le bitcoin et les autres monnaies numériques en place en Grèce.
Inde
Selon une déclaration du gouverneur adjoint de la Reserve Bank of India, l'IRB ne réglemente ni ne soutient les bitcoins. Bien que le bitcoin ne soit pas interdit en Inde, il est prévu qu'il ne devienne pas totalement légal sans une organisation appropriée pour surveiller toutes les activités liées aux crypto-monnaies.
Fin 2017, le ministère indien des Finances a comparé le bitcoin et d'autres crypto-monnaies à des systèmes de ponzi et a mis en garde les investisseurs contre les dangers potentiels.
Indonésie
À ce jour, les autorités indonésiennes n'ont pas défini et détaillé de politiques de régulation ou d'interdiction de l'utilisation du bitcoin.
Cependant, la Banque d'Indonésie a récemment publié une déclaration mettant en garde les investisseurs potentiels contre la vente, l'achat et le commerce de crypto-monnaies. La déclaration indique également que toute monnaie virtuelle n'est pas légitime dans le pays.
Liban
La Banque du Liban a été la première de la région à émettre une mise en garde contre le bitcoin en 2013. Depuis lors, les responsables du pays ont pris peu ou pas de mesures concernant les monnaies numériques. La seule exception notable étant le gouverneur de la Banque centrale libanaise qui a critiqué le bitcoin et les autres monnaies numériques. Il les a qualifiées de marchandises non réglementées, déclarant qu'elles devraient être interdites.
Lituanie
La Banque centrale de Lituanie a publié une déclaration, mettant en garde la population contre les risques potentiels liés aux opérations avec des monnaies numériques. Le sentiment principal était que les bitcoins ne sont pas réglementés par les autorités lituaniennes ou européennes. La déclaration mentionne également la possibilité d'une réglementation, mais aucune action n'est susceptible d'avoir lieu.
Malaisie
En 2014, la banque centrale de Malaisie a annoncé qu'elle ne considère pas le bitcoin comme une monnaie légale et qu'elle n'a pas l'intention de le réglementer.
Cependant, la Bank Negara est en train de façonner sa nouvelle position sur les crypto-monnaies. Malgré une attitude globalement positive à l'égard du bitcoin, des rumeurs indiquent que le gouvernement malaisien pourrait encore interdire la crypto-monnaie. La décision devrait être prise d'ici la fin de l'année 2017.
La Nouvelle-Zélande
Selon la Reserve Bank of New Zealand, les non-banques n'ont pas besoin de leur approbation pour les opérations qui impliquent le stockage et le transfert de bitcoins et d'autres monnaies numériques, tant qu'elles n'impliquent pas l'émission d'argent physique.
Russie
En 2016, les bitcoins ont été jugés " non illégaux " par le Service fédéral des impôts de Russie.
Cependant, depuis, la Banque centrale russe a déclaré qu'elle était "catégoriquement" opposée à la réglementation des monnaies numériques en tant que monnaie réelle, en tant que moyen de paiement de biens et de services, et à leur assimilation à des devises étrangères.
Plus tard, le président Poutine a condamné le bitcoin et a appelé à l'interdiction de toutes les monnaies numériques. Le vice-ministre des finances a déclaré aux journalistes qu'il était très probable que les crypto-monnaies soient interdites. Toutefois, les régulateurs russes ont complètement changé d'avis depuis, et des rapports indiquent que le bitcoin sera légal, mais que l'exploitation minière sera réglementée. Depuis lors, le ministère russe des finances a été cité comme ayant déclaré qu'il légaliserait le commerce des crypto-monnaies sur les bourses "officielles".
Singapour
L'Autorité monétaire de Singapour (MAS) a déjà publié des déclarations de politique de non-ingérence et un avertissement aux utilisateurs potentiels de bitcoins et d'autres monnaies numériques. Dans une interview récente, un responsable de la MAS a déclaré que la banque centrale n'avait toujours pas l'intention de réglementer les crypto-monnaies, mais qu'elle garderait l'esprit ouvert. Il a également établi la nécessité d'introduire un contrôle anti-blanchiment dans un avenir proche.
L'Inland Revenue Authority de Singapour a publié une série de directives fiscales concernant l'utilisation du bitcoin, selon lesquelles les transactions en bitcoins pourraient être traitées comme un échange de troc et taxées en conséquence. Les entreprises qui traitent avec des échanges de bitcoins seront taxées sur la base de leurs ventes de BTC.
Thaïlande
Dans un premier temps, la Banque de Thaïlande a découragé la population d'utiliser des bitcoins, mettant en garde les investisseurs potentiels contre les risques encourus. Mais elle a depuis adouci sa position, en ordonnant une étude sur la crypto-monnaie.
Selon un règlement ministériel, les échanges de bitcoins thaïlandais doivent posséder une licence de commerce électronique du Thailand Business Development Department et ne faciliter que les échanges de monnaies numériques contre des bahts thaïlandais. Des politiques de connaissance du client et de diligence raisonnable sont également en place.
Les Pays-Bas
Les monnaies numériques telles que le bitcoin n'entrent pas actuellement dans le champ d'application de la loi sur la surveillance financière des Pays-Bas.
Ukraine
La Banque nationale d'Ukraine a récemment publié une déclaration dans laquelle elle précise que la hryvnia ukrainienne est la seule monnaie qui peut être utilisée légalement dans le pays. La banque a également déclaré que le statut du bitcoin en Ukraine est compliqué par l'absence d'une classification unifiée de la monnaie dans le monde et qu'elle ne soutient publiquement aucune des définitions faites dans d'autres juridictions.
Royaume-Uni
Le gouvernement britannique a déclaré que le bitcoin n'est actuellement pas réglementé et qu'il est négocié en tant que "monnaie privée" dans la plupart des cas, y compris pour la TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est imposée lorsque le bitcoin est échangé contre de la livre sterling ou d'autres devises. Toutefois, les fournisseurs de biens et de services vendus contre des bitcoins et autres monnaies numériques doivent payer la TVA. Les profits et les pertes sur les monnaies numériques sont soumis à l'impôt sur les gains en capital.
